इनकम टैक्स रिटर्न: एक से अधिक एसआईपी लेनदेन पर एलटीसीजी विवरण कैसे दर्ज करें?

अपने निवेश को भुनाने के बाद, इक्विटी एमएफ निवेशकों को अपने आईटीआर में लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के निवेश-वार विवरण दर्ज करने का एक कठिन काम का सामना करना पड़ता है।

इक्विटी म्यूचुअल फंड (एमएफ) में व्यवस्थित निवेश योजनाओं (एसआईपी) के माध्यम से निवेश करना इक्विटी में लंबी अवधि के निवेश के लिए तुलनात्मक रूप से कम जोखिम वाला मार्ग माना जाता है। हालांकि, अपने निवेश को भुनाने के बाद, ऐसे निवेशकों को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) में लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) के निवेश-वार विवरण दर्ज करने का एक कठिन काम का सामना करना पड़ता है।

ऐसी एमएफ इकाइयों की योजना को भुनाने, स्विच करने या बदलने से पूंजीगत लाभ होता है। यदि इक्विटी एमएफ इकाइयों में लेनदेन निवेश की तारीख से 1 वर्ष के भीतर किया जाता है, तो ऐसे लेनदेन के परिणामस्वरूप अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) या हानि होती है, और निवेश की तारीख से 1 वर्ष के बाद लेनदेन दीर्घकालिक पूंजी में होता है। लाभ (LTCG) या हानि।

जब इक्विटी एमएफ में लेनदेन पर एलटीसीजी कर-मुक्त था, ईएलएसएस (इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम) और अन्य इक्विटी-उन्मुख योजनाओं में निवेश करने वाले करदाताओं को अपना आईटीआर दाखिल करने में कोई समस्या नहीं थी।

हालांकि, इक्विटी पर एलटीसीजी के कर योग्य होने के साथ, अपनी आय का रिटर्न दाखिल करना ऐसे निवेशकों के लिए सिरदर्द बन गया है, खासकर अगर निवेश एसआईपी मार्ग के माध्यम से किया जाता है।

जबकि इक्विटी और इक्विटी-उन्मुख एमएफ योजनाओं पर एसटीसीजी की घोषणा समान रही है, इक्विटी और इक्विटी-उन्मुख एमएफ पर एलटीसीजी से संबंधित विवरण भरने के लिए आईटीआर फॉर्म (आईटीआर 1 और आईटीआर 4 को छोड़कर) में 112 ए नाम का एक अलग पेज डाला गया है। योजनाएं

इक्विटी निवेशकों को 112A पृष्ठ में स्टॉक और/या इक्विटी एमएफ योजनाओं की इकाइयों के मोचन के निवेश-वार विवरण दर्ज करना चाहिए, जिसके परिणामस्वरूप एलटीसीजी होता है।

इसलिए, वेतनभोगी निवेशक भी आईटीआर 1 का उपयोग नहीं कर सकते हैं, यदि वे ईएलएसएस या किसी अन्य इक्विटी-उन्मुख योजना में किए गए अपने निवेश को भुनाते हैं।

इसके अलावा, 31 जनवरी, 2018 को या उससे पहले और उसके बाद किए गए निवेश के लिए प्रविष्टियों के तरीके अलग-अलग होंगे।

112A पृष्ठ दो तरह से भरा जा सकता है – या तो पृष्ठ में उपलब्ध CSV स्प्रेडशीट को डाउनलोड करके, उसे भरकर और अपलोड करके या पृष्ठ में प्रत्येक प्रविष्टि को अलग से जोड़कर।

दिशा-निर्देशों के अनुसार सीएसवी स्प्रेडशीट में सैकड़ों प्रविष्टियाँ दर्ज करना और इसे अपलोड करना पृष्ठ को भरने का एक तेज़ तरीका हो सकता है, लेकिन फ़ील्ड भरने की अनुकूलता और सटीकता के परिणामस्वरूप अक्सर अपलोड करते समय शीट को अस्वीकार कर दिया जाता है।

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इसलिए, CSV स्प्रेडशीट का उपयोग करने के बजाय पृष्ठ में एकमुश्त निवेश के मोचन से संबंधित व्यक्तिगत विवरण दर्ज करना आसान हो सकता है।

हालांकि, एसआईपी मार्ग के माध्यम से निवेश करने वाले म्यूचुअल फंड निवेशकों के लिए, प्रत्येक महीने के लिए प्रत्येक योजना के लिए निवेश-वार विवरण दर्ज करने के लिए समय और धैर्य दोनों की आवश्यकता होती है।

प्रविष्टियों की संख्या को कम करने और समय बचाने के लिए, निवेशक 31 जनवरी, 2018 से पहले और बाद में किए गए निवेश के विवरण को प्रत्येक योजना के लिए अलग-अलग जोड़ सकते हैं, जिसे उसी तारीख को भुनाया जाता है।

31 जनवरी, 2018 के बाद किए गए निवेशों के लिए ‘अधिग्रहण की लागत’, ‘प्रतिफल का पूरा मूल्य’ और ‘स्थानांतरण के संबंध में पूर्ण और विशेष रूप से व्यय’ के लिए प्रविष्टियां की जाएंगी।

इसलिए, एकमुश्त निवेश की तरह, किसी विशेष तिथि पर किए गए एसआईपी निवेश के मोचन के लिए विचार के पूर्ण मूल्य की गणना 31 जनवरी, 2018 के बाद किए गए निवेश के मोचन मूल्यों को जोड़कर की जा सकती है।

इसी तरह, अधिग्रहण की कुल लागत की गणना भी संबंधित एसआईपी निवेश के आंकड़ों को जोड़कर या एसआईपी राशि को संबंधित निवेशों की संख्या से गुणा करके की जा सकती है। उदाहरण के लिए, यदि 10,000 रुपये की एसआईपी राशि की 24 किश्तें – 31 जनवरी, 2018 के बाद निवेश की गई – 15 मार्च, 2021 को भुनाई जाती हैं, तो अधिग्रहण की कुल लागत 2,40,000 रुपये होगी (स्टांप शुल्क को छोड़कर)।

यदि स्थानांतरण के संबंध में पूर्ण और अनन्य रूप से कोई व्यय नहीं है, तो अधिग्रहण की लागत और एसआईपी की 24 किश्तों के विचार के पूर्ण मूल्य को एक साथ जोड़ा जा सकता है और 24 प्रविष्टियां करने के बजाय 112ए पृष्ठ में दर्ज किया जा सकता है।

31 जनवरी, 2018 को या उससे पहले किए गए निवेशों के लिए, 112ए पेज में प्रविष्टियां की जाएंगी – ‘आईएसआईएन कोड’, ‘शेयर/यूनिट का नाम’ (जो सिस्टम द्वारा स्वचालित रूप से लिया जाएगा), ‘नहीं। शेयरों/इकाइयों की संख्या’, ‘बिक्री-मूल्य प्रति शेयर/यूनिट’, ‘अधिग्रहण की लागत’, ’31 जनवरी, 2018 को प्रति शेयर/यूनिट का उचित बाजार मूल्य’ और ‘हस्तांतरण के संबंध में पूर्ण और विशेष रूप से व्यय’। सिस्टम प्रति शेयर/यूनिट बिक्री-मूल्य के साथ शेयरों/इकाइयों की संख्या को गुणा करके ‘प्रतिफल के पूर्ण मूल्य’ की गणना करेगा।

इसलिए, 31 जनवरी, 2018 को या उससे पहले एसआईपी के माध्यम से प्राप्त समान इक्विटी-उन्मुख एमएफ योजना इकाइयों के लिए और उसी तारीख को भुनाया गया, केवल परिवर्तनीय इनपुट किस्त-वार इकाइयों की संख्या है, जो निवेश की तारीख के साथ बदलती रहती है। बाजारों में उतार-चढ़ाव होता है।

चूंकि प्रत्येक किस्त के लिए एसआईपी राशि निश्चित रहती है, इसलिए अधिग्रहण की लागत भी प्रत्येक किस्त के लिए समान होगी। इसलिए, एक ही तारीख को दी गई एसआईपी किस्तों की एक निश्चित संख्या के लिए, अधिग्रहण की कुल लागत किश्तों की संख्या के साथ एसआईपी राशि को गुणा करके प्राप्त की जा सकती है। उदाहरण के लिए, 10,000 रुपये की एसआईपी राशि के साथ 31 जनवरी, 2018 को या उससे पहले की गई 100 किस्तों के लिए, अधिग्रहण की कुल लागत 10 लाख रुपये होगी।

किसी विशेष दिन पर रिडीम की गई इकाइयों की कुल संख्या को 100 एसआईपी के खिलाफ इकाइयों को जोड़कर प्राप्त किया जा सकता है और एक लेनदेन के रूप में दर्ज किया जा सकता है, क्योंकि प्रति यूनिट बिक्री-मूल्य मोचन के उसी दिन विशेष योजना के लिए समान रहता है। साथ ही, 31 जनवरी, 2018 को आईएसआईएन कोड और प्रति शेयर/यूनिट के उचित बाजार मूल्य में कोई बदलाव नहीं होगा।

इसलिए, यदि हस्तांतरण के संबंध में पूर्ण और अनन्य रूप से कोई व्यय नहीं है, तो 100 प्रविष्टियां करने के बजाय, 31 जनवरी, 2018 को या उससे पहले अधिग्रहित समान इक्विटी-उन्मुख एमएफ योजना की इकाइयों के लिए एक एकल प्रविष्टि की जा सकती है और भुनाया जा सकता है। उसी तारीख को, समय बचाने के लिए।

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